Kevytyrittäjyys mielessä? Huomioi ainakin nämä 6 kysymystä

Laskutuspalveluiden käyttäminen eli niin sanottu kevytyrittäjyys on viime vuosien aikana yleistynyt erityisesti sivutoimisen työskentelyn ja oman osaamisen myynnin tapana. Termi ei ole yksiselitteinen, koska sillä voidaan puhujasta riippuen tarkoittaa useampaakin erilaista tapaa työskennellä yrittäjämäisesti. Lue alta, mitä kevytyrittäjyys käytännössä tarkoittaa ja mitä asioita ennen aloittamista kannattaa huomioida.

Onko kevytyrittäjällä y-tunnus vai ei?

Kevytyrittäjyys ei ole virallinen yritysmuoto, vaan alkujaan markkinointikäyttöön kehitetty nimitys laskutuspalveluiden käyttäjille. Perinteisessä merkityksessä kevytyrittäjä toimii ilman omaa y-tunnusta ja laskuttaa työnsä laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella. Asiakas maksaa laskun laskutuspalveluyritykselle, joka puolestaan maksaa kevytyrittäjälle palkan ja huolehtii verojen pidätyksestä sekä tulorekisteri-ilmoituksesta verottajalle.

Monet laskutuspalvelut tarjoavat kuitenkin nykyään mahdollisuuden toimia myös omalla y-tunnuksella. Tällöin puhutaan y-tunnuksellisesta kevytyrittäjyydestä, jolloin kyse on käytännössä yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli puhekielisesti toiminimiyrittäjänä toimimisesta. Laskutus, kirjanpidon muodostaminen ja veroilmoitukset hoituvat sähköisesti laskutuspalvelun kautta. Tämä voi tehdä toiminimiyrittäjyydestä hieman helpompaa ja hallinnollisesti kevyempää.

Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on siis käytännössä tapa harjoittaa toiminimiyrittäjyyttä laskutuspalvelun avustuksella. Palveluiden hinnoittelu on usein prosenttiperusteinen osuus laskutuksesta, jolloin kulut pysyvät minimissä, jos jonain kuukautena ei ole laskutettavaa.

Kevytyrittäjäksi.com -sivuston vertailutaulukossa on käyty seikkaperäisemmin läpi perinteisen ja y-tunnuksellisen kevytyrittäjyyden eroavaisuuksia eri osa-alueilla.

Mihin kevytyrittäjyys sopii?

Kevytyrittäjyys soveltuu parhaiten palveluiden ja oman työn myyntiin, kun toiminta on pienimuotoista ja saat maksut asiakkailta laskuttamalla. Tyypillisiä aloja ovat esimerkiksi luovat alat, koulutus, konsultointi, hyvinvointipalvelut ja erilaiset asiantuntijatyöt. Toiminta on hyvin usein sivutoimista esimerkiksi palkkatyön tai opiskelun ohella. Suomessa on silti paljon myös päätoimisia laskutuspalveluiden käyttäjiä.

Ilman omaa y-tunnusta kevytyrittäjyys ei lähtökohtaisesti sovellu tavarankauppaan tai monille luvanvaraisille toimialoille. Omalla y-tunnuksella toimittaessa mahdollisuudet ovat laajemmat, ja myös tuotteiden myynti on yleensä mahdollista palvelusta riippuen.

Laajamittaisempaa tavarankauppaa tai verkkokauppaliiketoimintaa on kuitenkin yleensä kannattavampi toteuttaa perinteisten yritysmuotojen turvin. Sama koskee liiketoimintaa, johon liittyy tavallista monimutkaisempia kirjanpidollisia tai verotuksellisia vaatimuksia. Toimialan tunteva kirjanpitäjä on tällöin kullanarvoinen apuri.

Miten kevytyrittäjän tuloverotus toimii?

Ilman omaa y-tunnusta toimivan kevytyrittäjän tulot verotetaan ansiotulona yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojen, kuten päätyön palkan kanssa. Laskutuspalvelu tekee ennakonpidätyksen verokortin perusteella ja ilmoittaa maksetut palkat tulorekisteriin. Ilman omaa y-tunnusta kevytyrittäjän ei tarvitse tehdä erillisiä veroilmoituksia toiminnastaan, mutta keväällä saapuva esitäytetty henkilökohtainen veroilmoitus kannattaa tarkistaa.

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä on verotuksessa yksityinen elinkeinonharjoittaja. Yritystoiminnan tulos verotetaan lähtökohtaisesti ansiotulona yhdessä yrittäjän muiden ansiotulojen kanssa. Yleensä y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys on pienimuotoista palveluiden myyntiä ilman elinkeinotoimintaan sitoutunutta nettovarallisuutta. Jos nettovarallisuutta ei ole, yritystulon pääomatulo-osuutta ei sovelleta, vaan kaikki tulo verotetaan ansiotulona.

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä on myös oikeutettu myös yrittäjävähennykseen, jolloin viisi prosenttia yritystoiminnan tulosta on verovapaata. Myös yritystoiminnan kulujen vähentäminen on suoraviivaisempaa, koska menot voi merkitä suoraan yritystoiminnan kirjanpitoon.

Miten arvonlisäveron kanssa toimitaan kevytyrittäjänä?

Kevytyrittäjä ilman omaa y-tunnusta ei ole itse arvonlisäverovelvollinen, mutta laskuihin lisätään silti toimialan mukainen arvonlisävero. Tämä johtuu siitä, että laskutus tapahtuu laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella ja he ovat arvonlisäverovelvollisia. Laskutuspalveluyritys huolehtii siitä, että kevytyrittäjän lähettämiin laskuihin sisällytetty arvonlisävero tilitetään eteenpäin Verohallinnolle.

Kevytyrittäjä omalla y-tunnuksella sen sijaan voi jättää ilmoittautumatta alv-rekisteriin, jos liikevaihto jää alle 20 000 euron vuodessa. Tällöin myynti tapahtuu ilman arvonlisäveroa, mistä voi olla hyötyä etenkin kuluttaja-asiakkaille eli tavallisille yksityishenkilöille myytäessä.

Yksityishenkilö ei voi vähentää arvonlisäveroa yritysten tapaan, jolloin hänelle on samantekevää, sisältääkö esimerkiksi 125,50 euroa maksava palvelu arvonlisäveroa (100 € + alv 25,5 %) vai onko tuote myyty 125,50 euron hintaan ilman alvia, koska myyjä ei kuulu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Jälkimmäisessä tilanteessa yrittäjälle jää enemmän rahaa käteen, koska laskutettu hinta ei sisällä arvonlisäveroa, joka pitäisi tilittää eteenpäin Verohallinnolle.

Tämä voi olla yksi hyvä syy harkita omaa y-tunnusta, jos laskutusmäärät ovat vähäistä suurempia ja asiakkaat ovat pääasiassa yksityishenkilöitä.

Tarvitseeko kevytyrittäjä YEL-vakuutusta?

18–68-vuotiaan kevytyrittäjän on YEL-vakuuttamisen ehtojen täyttyessä otettava yrittäjän eläkevakuutus riippumatta siitä, onko hänellä oma y-tunnus vai ei. Velvoite koskee myös sivutoimista yritystoimintaa, jos ehdot täyttyvät.

YEL-velvollisuus syntyy, jos toiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulo ylittää vuosittaisen alarajan, joka vuonna 2026 on 9423,09 euroa. Työtulo ei ole sama asia kuin laskutus tai palkka, vaan arvio työpanoksen arvosta. YEL-vakuutus vaikuttaa eläkkeen lisäksi moniin sosiaaliturvaetuuksiin, kuten sairaus- ja vanhempainpäivärahoihin sekä työttömyysturvan tasoon.

Monilla sivutoimisilla kevytyrittäjillä toiminta voi kuitenkin olla sen verran pienimuotoista, ettei YEL-velvollisuutta synny. Tällöin vakuutusta ei tarvitse ottaa.

Miten kevytyrittäjyys vaikuttaa työttömyysturvaan?

Työttömyysturvassa kevytyrittäjät katsotaan lähtökohtaisesti yrittäjiksi, vaikka toiminta tapahtuisi ilman omaa y-tunnusta. Asian kanssa kannattaa olla tarkkana erityisesti silloin, jos olet aloittamassa sivutoimista kevytyrittäjyyttä ja samaan aikaan varsinaisen päätyön tulevaisuus näyttää uhatulta.

Jos jäät työttömäksi ja samaan aikaan kevytyrittäjyytesi tulkitaan päätoimiseksi, et ole oikeutettu työttömyysetuuksiin. Sivutoimisena kevytyrittäjänä voit kuitenkin saada soviteltua työttömyysetuutta, jolloin kevytyrittäjätulot pienentävät etuuden määrää. Pää- tai sivutoimisuuden arviointi perustuu toimintaan käytettyyn aikaan, ei laskutuksen suuruuteen.

Jos olet työtön aloittaessasi kevytyrittäjyyden, toimintaa voidaan kokeilla määräajan ennen pää- tai sivutoimisuuden arviointia. Oma tilanne kannattaa aina selvittää etukäteen olemalla yhteydessä työvoimaviranomaiseen.

Tutustu kevytyrittäjyyden ja toiminimiyrittäjyyden eri osa-alueisiin tarkemmin osoitteessa kevytyrittajaksi.com.